LawBridge - Global Legal Network
CS

Praktický právní průvodce

Daně z kryptoměn a akcií pro fyzické osoby

Prodali jste akcie nebo kryptoměny a nevíte, jestli z příjmu platíte daň. Pro fyzické osoby mimo podnikání platí dvě osvobození: když prodáte po více než 3 letech, nebo když příjmy z prodejů za rok nepřesáhnou 100 000 Kč. U kryptoaktiv platí od 15. 2. 2025.

Popište svůj případ

Aktualizováno a ověřeno:

Stručná odpověď

  1. Časový test nad 3 roky
  2. Limit 100 000 Kč příjmů ročně
  3. Strop 40 milionů Kč u kryptoaktiv
  4. Jinak daňové přiznání

Osvobozený je prodej po více než 3 letech držby nebo příjmy z prodejů do 100 000 Kč za rok. Neosvobozený příjem uvedete v daňovém přiznání.

Popište svůj případ

Rychlé odpovědi

Platím daň z prodeje kryptoměn?
Ne, pokud jste kryptoaktivum drželi více než 3 roky, nebo pokud úhrn příjmů z prodejů za rok nepřesáhne 100 000 Kč. Jinak příjem uvedete v daňovém přiznání.
Kolik činí daň?
15 % ze základu daně, z části nad 36násobek průměrné mzdy 23 %. Mimo podnikání si odečtete cenu, za kterou jste aktivum prokazatelně nabyli.
Jaké jsou lhůty?
Lhůty pro přiznání zveřejňuje finanční správa každý rok. Za rok 2025 to byl 1. 4. 2026, elektronicky 4. 5. 2026 a s poradcem nebo advokátem 1. 7. 2026.

Kdy tato situace vzniká

  • Prodali jste akcie nebo podíly ve fondu přes brokera
  • Prodali jste kryptoměnu za koruny nebo eura
  • Prodáváte aktiva, která jste zdědili
  • Máte akcie nebo kryptoaktiva v obchodním majetku jako podnikatel

Jaké máte možnosti

Časový test nad 3 roky

Příjem z prodeje akcie nebo kryptoaktiva je osvobozený, pokud mezi nabytím a prodejem uplynuly více než 3 roky. U zděděného majetku od příbuzného v řadě přímé nebo manžela se započítá i doba, po kterou ho vlastnil zůstavitel.

Limit 100 000 Kč příjmů ročně

Osvobozené jsou také příjmy z prodejů, pokud jejich úhrn za rok nepřesáhne 100 000 Kč. Počítají se celkové příjmy z prodejů, ne zisk. U akcií finanční správa uvádí, že obě osvobození nelze kombinovat.

Strop 40 milionů Kč u kryptoaktiv

Přesáhnou-li příjmy z kryptoaktiv osvobozené časovým testem za rok 40 000 000 Kč, není osvobozená poměrná část nad tuto hranici. U akcií platil stejný strop jen za rok 2025; od 1. 1. 2026 je zrušen.

Jinak daňové přiznání

Neosvobozený příjem uvedete v přiznání. Mimo podnikání jde o ostatní příjmy a výdajem je cena, za kterou jste aktivum prokazatelně nabyli. U podnikatelů jde o příjem z podnikání.

Doporučený postup krok za krokem

  1. 1.

    Sepište všechny prodeje za rok

    Datum nabytí, datum prodeje, příjem z prodeje a nákupní cena u každé položky.

  2. 2.

    Ověřte časový test

    U každého prodeje zjistěte, zda uplynuly více než 3 roky od nabytí.

  3. 3.

    Sečtěte ostatní příjmy z prodejů

    Pokud úhrn nepřesáhne 100 000 Kč, mohou být osvobozené i bez časového testu.

  4. 4.

    Zkontrolujte oznamovací povinnost

    Osvobozený příjem vyšší než 5 000 000 Kč musíte oznámit finančnímu úřadu do konce lhůty pro přiznání, pokud ho úřad nemá v dostupných registrech.

  5. 5.

    Podejte přiznání včas

    Neosvobozený příjem uvedete v přiznání. Za rok 2025 byla lhůta 1. 4. 2026, elektronicky 4. 5. 2026 a s daňovým poradcem nebo advokátem 1. 7. 2026.

Jaké dokumenty si připravit

  • Výpisy od brokera nebo burzy s daty nákupů a prodejů
  • Doklady o nákupní ceně a poplatcích
  • Historie peněženek a převodů mezi nimi
  • Doklady o dědictví, pokud jste aktiva zdědili

Časté chyby

  • Počítat limit 100 000 Kč ze zisku místo z celkových příjmů z prodejů
  • Spoléhat jen na přehled z aplikace bez vlastních dokladů
  • Neschovávat doklady o datu a ceně nákupu
  • Uplatnit osvobození u aktiv v obchodním majetku
  • Neoznámit osvobozený příjem nad 5 000 000 Kč

Rizika a důležité lhůty

Obchodní majetek

Osvobození se nevztahuje na akcie a kryptoaktiva, která jsou nebo byla v obchodním majetku, a to do 3 let od ukončení podnikání.

Pokuta za neoznámení

Kdo neoznámí osvobozený příjem nad 5 000 000 Kč, platí pokutu 0,1 % z neoznámené částky, když to napraví sám, 10 % po výzvě a 15 %, když nesplní ani náhradní lhůtu.

Kryptoaktiva nabytá před 15. 2. 2025

Jak se časový test počítá u kryptoaktiv nabytých před účinností osvobození, si ověřte s daňovým poradcem nebo advokátem.

Orientační náklady

Daň je 15 % ze základu daně, z části nad 36násobek průměrné mzdy 23 %. Přiznání můžete podat sami; daňový poradce nebo advokát je placený a s ním se prodlužuje lhůta pro podání.

Kdy je vhodné obrátit se na advokáta

Advokáta nebo daňového poradce oslovte, když máte mnoho transakcí na více burzách, výměny mezi kryptoměnami, aktiva v obchodním majetku, příjmy nad 5 000 000 Kč nebo kryptoaktiva nabytá před 15. 2. 2025. Pomůže i při daňové kontrole. Přes LawBridge najdete advokáty podle oblasti práva a situaci jim popíšete v bezplatné Standardní poptávce. Služby advokáta jsou vždy placené a vrácení peněz vám nikdo zaručit nemůže.

Popište svůj případ

Časté dotazy

Co když příjem nepřiznám?

Finanční úřad může daň doměřit. Neoznámení osvobozeného příjmu nad 5 000 000 Kč se trestá pokutou až 15 % z neoznámené částky.

Jak doložím časový test?

Výpisy od brokera nebo burzy s daty a cenami nákupů a prodejů, historií peněženek a doklady o dědictví. Uschovejte je pro případnou kontrolu.

Jsem cizinec a žiji v Česku. Platí to pro mě?

Pravidla platí pro poplatníky české daně z příjmů. Zda jste jím a jak se uplatní smlouva o zamezení dvojího zdanění, posoudí daňový poradce nebo advokát.

Potřebuji daňového poradce nebo advokáta?

U několika prodejů zvládnete přiznání sami. Při mnoha transakcích, výměnách mezi kryptoměnami nebo vysokých částkách se vyplatí odborník.

Ověřené zdroje

Související právní situace