LawBridge - Global Legal Network
CS

Praktický právní průvodce

Co pro mě znamená, že mi přišla daňová kontrola?

Daňová kontrola znamená, že finanční úřad prověřuje, jestli jste přiznali a zaplatili daň správně, a pokud najde rozdíl, může vám daň doměřit. Kontrola se může týkat podnikatele, firmy i fyzické osoby, například s příjmem z pronájmu, a obvykle se vztahuje k posledním zdaňovacím obdobím, i když přesné hranice se liší případ od případu. Jak na kontrolu reagovat a jak se případně bránit výsledku, nejlépe posoudí advokát nebo daňový poradce, kterého najdete přes LawBridge.

Popište svůj případ

Aktualizováno a ověřeno:

Stručná odpověď

  1. Vyjádření k výsledku kontrolního zjištění
  2. Odvolání proti doměření daně
  3. Zastoupení při jednání s finančním úřadem
  4. Obhajoba při podezření z trestného činu

Rozhoduje doložení podkladů a včasné vyjádření k výsledku kontrolního zjištění; proti doměření daně se lze odvolat do 30 dnů od doručení. Advokát posoudí rizika a zastoupí vás před finančním úřadem. Na LawBridge ho vyhledáte a zvolíte.

Popište svůj případ

Rychlé odpovědi

Co pro mě znamená, že mi přišlo oznámení o daňové kontrole?
Znamená to, že finanční úřad chce prověřit, jestli jste daň přiznali a zaplatili správně, a bude po vás chtít doklady a vysvětlení. Samo o sobě to ale neznamená, že jste udělali chybu.
Co je výsledek kontrolního zjištění a proč je důležitý?
Je to shrnutí, k čemu úřad během kontroly dospěl. Pokud z něj má plynout doměření daně, úřad vám ho sdělí a stanoví lhůtu, ve které můžete vznést výhrady a navrhnout doplnění. Je to poslední příležitost výsledek ovlivnit ještě před rozhodnutím, proto se vyplatí vyjádření připravit s advokátem.
Musím na výzvu úřadu reagovat, nebo to mohu nechat být?
Pokud na výzvu nebo kontrolu nereagujete, úřad může daň stanovit podle pomůcek, což bývá pro vás méně výhodné, a lhůty pro vyjádření i odvolání běží dál; vyplatí se nechat si situaci posoudit včas.

Kdy tato situace vzniká

  • Finanční úřad vás vybere podle rizikové analýzy nebo nesrovnalostí v přiznání
  • Daňové kontroly se zaměřují i na daňové subjekty, které hodlají ukončit podnikání.
  • Opakují se nesrovnalosti nebo pozdní podání přiznání k DPH či jiné dani
  • Jde o namátkovou nebo plošnou kontrolu bez konkrétního podezření

Jaké máte možnosti

Kontrola bez doměrku

Úřad po prověření nezjistí žádný rozdíl a vaše přiznaná daň zůstává beze změny.

Doměření daně

Pokud úřad rozdíl najde, chybějící daň vám doměří a s doměrkem se obvykle pojí i další finanční důsledky, jejichž rozsah záleží na konkrétním případu.

Stanovení daně podle pomůcek

Pokud podklady chybí nebo komunikace s úřadem vázne, může správce daně přejít na pomůcky nebo sjednání daně, což bývá pro podnikatele méně výhodné.

Podezření z trestného činu

Ve vážnějších případech, kdy jde o úmyslné krácení daně ve větším rozsahu, může úřad věc postoupit orgánům činným v trestním řízení.

Doporučený postup krok za krokem

  1. 1.

    Oznámení o zahájení

    Advokát přečte, jakou daň, za jaké období a v jakém rozsahu úřad prověřuje, a posoudí, co zahájení znamená pro lhůtu, dokdy lze daň doměřit.

  2. 2.

    Průběh kontroly

    Pomůže připravit podklady a vysvětlení, účastní se jednání s úřadem a navrhuje důkazy, které vaše čísla podpoří.

  3. 3.

    Výsledek kontrolního zjištění

    Když úřad sdělí, k čemu dosud dospěl, advokát připraví vyjádření: výhrady k zjištění a návrhy na jeho doplnění, ve lhůtě, kterou úřad stanoví.

  4. 4.

    Zpráva a doměření

    Posoudí zprávu o daňové kontrole a rozhodnutí o doměření daně, penále a dopad úroku z prodlení.

  5. 5.

    Odvolání a správní žaloba

    Pokud s doměřením nesouhlasíte, připraví odvolání a případně správní žalobu a pohlídá lhůty, které běží od doručení rozhodnutí.

  6. 6.

    Obhajoba při podezření na trestný čin

    Pokud by věc směřovala k podezření z daňového trestného činu, zajistí obhajobu v navazujícím řízení.

Jaké dokumenty si připravit

  • Oznámení o zahájení daňové kontroly
  • Daňová přiznání za kontrolované období
  • Účetní doklady, faktury a smlouvy
  • Korespondence s finančním úřadem
  • Předchozí rozhodnutí nebo platební výměry, pokud existují

Časté chyby

  • Nereagovat na výzvy úřadu nebo podcenit stanovené lhůty
  • Předložit neúplné nebo vzájemně si odporující podklady
  • Podcenit lhůtu pro odvolání proti výsledku kontroly
  • Jednat s úřadem bez přípravy nebo konzultace

Rizika a důležité lhůty

Doměrek, penále a úrok

Pokud kontrola odhalí rozdíl, úřad daň doměří; k tomu zpravidla vzniká penále a úrok z prodlení od čtvrtého dne po původní splatnosti. Konkrétní částky posoudí advokát podle rozhodnutí.

Lhůta, dokdy může úřad daň doměřit

Základní lhůta tří let běží ode dne, kdy uplynula lhůta pro podání řádného přiznání. Zahájení daňové kontroly ji spustí znovu od začátku; nejpozději končí po 10 letech, s výjimkami u daňového trestného činu. Konkrétní běh posoudí advokát.

Lhůta k vyjádření

K výsledku kontrolního zjištění se vyjadřujete ve lhůtě, kterou úřad stanoví při jeho sdělení. Pokud při jednání prohlásíte, že lhůtu nepožadujete, úřad ji nestanoví. Vyjádření je hlavní příležitost změnit výsledek ještě před rozhodnutím.

Odvolání a žaloba

Odvolání lze podat do 30 dnů ode dne doručení rozhodnutí o doměření. Daň doměřená po kontrole je splatná až do 15 dnů od právní moci rozhodnutí, tedy obvykle po skončení odvolání; úrok z prodlení se ale počítá od původní splatnosti daně. Pokud úřad daň zvlášť zajistí, platí jiný režim. Proti rozhodnutí o odvolání lze podat správní žalobu, obecně do dvou měsíců od jeho doručení.

Riziko při nedostatečné součinnosti

Pokud nereagujete na výzvy nebo nedoložíte podklady, může správce daně přejít na pomůcky nebo sjednání daně místo vašich vlastních čísel, což bývá méně výhodné.

Kdy je vhodné obrátit se na advokáta

Jakmile dostanete oznámení o zahájení daňové kontroly nebo máte pocit, že se kontrola vyvíjí nepříznivě, je dobré neřešit komunikaci s úřadem na poslední chvíli. Právník nebo daňový poradce dokáže posoudit, co přesně úřad požaduje, jak silná je vaše pozice a co dává v dané fázi smysl. Pomůže i s přípravou odvolání proti výsledku kontroly nebo s obhajobou, pokud by věc směřovala dál. Dalším krokem je popsat svůj případ přes LawBridge, kde si najdete právníka, který se vaší situací bude zabývat.

Popište svůj případ

Advokáti pro tuto oblast na LawBridge

Pořadí profilů se na každé stránce mění a nezávisí na tarifu ani platbě. Služby advokátů jsou vždy placené; LawBridge je vyhledávač a nezaručuje přijetí případu ani výsledek.

Všichni advokáti pro tuto oblast →

Časté dotazy

Musím doměrek zaplatit, i když se odvolám?

Daň doměřená po kontrole je splatná do 15 dnů od právní moci rozhodnutí, takže obvykle až po skončení odvolání. Úrok z prodlení se ale počítá od původní splatnosti daně a s délkou odvolání roste. Pokud úřad daň zvlášť zajistí, může být placení potřeba dřív. Zda se vám vyplatí zaplatit hned, posoudí advokát.

Hrozí mi kromě doměření i penále?

Při doměření daně obvykle vzniká penále 20 % z doměřené částky (u snížené daňové ztráty 1 %) a úrok z prodlení. Penále nevzniká z daně, kterou sami uvedete v přípustném dodatečném přiznání; zda je ve vaší situaci přípustné, posoudí advokát.

Kolik bude stát právník, který mi s kontrolou pomůže?

Cena se liší podle rozsahu kontroly a zvoleného advokáta nebo daňového poradce; účtuje se obvykle hodinově nebo paušálem za úkon a přesnou částku vám sdělí po seznámení s případem. Standardní poptávka na LawBridge je zdarma. Právní služby vybraného advokáta jsou placené.

Jak dlouho daňová kontrola obvykle trvá?

Délka se liší podle rozsahu a složitosti, může jít o týdny i měsíce. Kontrola končí doručením oznámení o ukončení se zprávou o kontrole. Rámec dává lhůta pro doměření daně: zahájením kontroly běží znovu tři roky a v obecném režimu nejpozději končí po 10 letech; zákon stanoví i výjimky, jejichž použití posoudí advokát.

Je pro mě jako cizince nebo zahraniční firmu něco jinak?

Pravidla pro průběh daňové kontroly platí stejně bez ohledu na státní příslušnost, ale pokud podnikáte přes hranice nebo máte daňovou rezidenci v jiné zemi, mohou se přidat otázky, kde a jak daníte. Takové okolnosti je potřeba posoudit individuálně podle vaší konkrétní situace.

Co se stane, když nic neudělám a na kontrolu nereaguji?

Úřad může přejít na pomůcky nebo sjednání daně místo toho, aby vycházel z vašich podkladů, což bývá méně výhodné, a pokud zmeškáte lhůtu pro odvolání, rozhodnutí se stane konečným.

Mohu se proti výsledku kontroly nějak bránit?

Ano. Proti rozhodnutí o doměření lze podat odvolání do 30 dnů ode dne doručení a proti rozhodnutí o odvolání správní žalobu, obecně do dvou měsíců od jeho doručení. Jestli a jak se ve vaší situaci bránit, posoudí advokát.

Ověřené zdroje

Související právní situace